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2020年山西税务师考试:《税法一》每日一练(2.27)

2020-02-28 20:22:09 山西中公金融人 http://sx.jinrongren.net/ 来源:中公财经 
【导读】>>>会计类考试信息及辅导课程汇总>>>山西会计考试备考交流平台汇总希望所有的考生都可以顺利通过!1 (单选题)2019年5月,境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务,合同含税价款200万元,则A企业应当扣缴的增值
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1.(单选题)2019年5月,境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务,合同含税价款200万元,则A企业应当扣缴的增值税税额为( )。

A.0

B.5.83万元

C.11.32万元

D.12万元

2.(单选题)某果汁加工厂为增值税一般纳税人,2018年9月,用上月外购的一批免税农产品生产的果汁因管理不善全部毁损,该批果汁账面成本为37700元,已知该批果汁外购比例为60%,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2018年9月应转出进项税额( )元。

A.2940.6

B.3084.55

C.8380.6

D.8820.0

3.(单选题)某生产企业(增值税一般纳税人),2019年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年7月上述业务计税销售额为( )万元。

A.679.11

B.716.61

C.692.11

D.703.15

4.(单选题)某家用电器生产厂(增值税一般纳税人)以“买二赠一”方式销售货物。2018年10月销售高清液晶电视机50台,售价总额(含税)232000元,同时赠送电磁炉25台,每台市场价格(含税)为1160元。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为( )元。

A.38972.5

B.34000

C.36000

D.69030

5.(单选题)某增值税一般纳税人2019年6月采购原材料,增值税专用发票注明货款100万元,增值税13万元,同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,增值税专用发票注明价款2万元,增值税0.26万元,当月该企业不含增值税销售额150万元,则该企业当月应纳增值税为( )万元。

A.8.5

B.6.24

C.4.24

D.5.82

参考答案

1.【答案】C。

解析:应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。

2.【答案】B。

解析:该加工厂2018年9月应转出进项税额=37700×60%÷(1-12%)×12%=3084.55(元)。

3.【答案】D。

解析:销售额=(793.26+1.3)÷(1+13%)=703.15(万元)。

4.【答案】C。

解析:所赠送的货物要视同销售,计算增值税。应申报的销项税额=232000÷(1+16%)×16%+25×1160÷1.16×16%=36000(元)。

5.【答案】C。

解析:则该企业当月应纳增值税=150×13%-13-(2+0.26)=4.24(万元)。

责任编辑(lzzoffcn)

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