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2020年山西税务师考试:《税法二》每日一练(2.26)

2020-02-28 20:18:52 山西中公金融人 http://sx.jinrongren.net/ 来源:中公财经 
【导读】>>>会计类考试信息及辅导课程汇总>>>山西会计考试备考交流平台汇总希望所有的考生都可以顺利通过!1 (单选题)中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元,甲国企业所得税税率为30%,预
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1.(单选题)中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元,甲国企业所得税税率为30%,预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是( )万元。

A.90

B.142.86

C.150

D.100

2.(单选题)下列关于企业所得税应税收入的确认时间,正确的是( )。

A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入的实现

B.销售货物采用预收款方式的,以收到预收款的时间确认收入的实现

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,发出货物180天后确认收入的实现

D.宣传媒介的收费,应根据制作广告的完工进度确认收入的实现

3.(单选题)下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是( )。

A.应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)

B.应纳税所得额=收入总额/(1-经税务机关核定的利润率)

C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的,税务机关有权核定其应纳税所得额

D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时,可在30%~50%间确定利润率

4.(单选题)一般情况下,可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是( )。

A.可比非受控价格法

B.利润分割法

C.成本加成法

D.交易净利润法

5.(单选题)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,适用的企业所得税优惠政策是( )。

A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起前2年免征,第3~5年减半征收企业所得税

B.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税

C.自项目获利年度起第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税

D.自项目投产年度起第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税

参考答案

1.【答案】B。

解析:本题的考核点是企业所得税境外所得的抵免问题。将不含所得税的应纳税所得额还原为含税的,即还原成含税的=90/(1-10%)/(1-30%)=142.86(万元)。

2.【答案】A。

解析:本题的考核点是收入实现时间的确认。选项A:销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入的实现;选项B:销售货物采用预收款方式的,以发出货物的时间确认收入的实现;选项C:销售商品采用支付手续费方式委托代销的,以收到代销清单的时间确认收入的实现;选项D:宣传媒介的收费,应在相关广告出现于公众面前时确认收入的实现。

3.【答案】D。

解析:非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额:

(1)按收入总额核定应纳税所得额:

计算公式如下:应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

(2)按成本费用核定应纳税所得额:

计算公式如下:应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率

(3)按经费支出换算收入核定应纳税所得额:

计算公式如下:应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率

(4)税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:

①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%;

②从事管理服务的,利润率为30%~50%;

③从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。

4.【答案】A。

解析:一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

5.【答案】B。

解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

责任编辑(lzzoffcn)

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